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개인사업자 간편장부 총정리
@!@## 2023. 9. 21. 15:33
세금 신고는 개인사업자에게 기본적인 의무 사항 중 하나입니다. 그러나 세금 신고에는 두 가지 주요한 방법이 있습니다: 개인사업자 간편장부와 복식 장부. 이번 글에서는 "개인사업자 간편장부"에 대해 자세히 알아보겠습니다.
개인사업자 간편장부와 복식장부 차이
개인사업자는 소득세법에 따라 사업소득이 있을 경우 사업의 거래내역을 장부를 비치하여야 합니다. 그리고 이때, 장부를 기장하여 소장할 때, 복식부기의무자 와 간편장부대상자 로 구별됩니다. 또한, 업종별 기준에 따라 장부를 구별하여 소장합니다.
간편장부 기장에 따른 혜택
간편장부를 기장하면 여러 가지 혜택을 누릴 수 있습니다:
- 적자(결손)가 발생한 경우 15년간 소득금액에서 공제 가능.
- 감가상각비, 대손충당금 및 퇴직급여충당금을 필요경비로 인정받을 수 있음.
- 소득세 부담을 최고 20%까지 줄일 수 있음.
- 장부의 기록보관 불성실 가산세(무기장가산세) 20% 적용배제.
- 복식부기로 기장신고하는 경우 기장세액공제 20% 공제(100만원 한도).
도소매업 개인사업자 장부
도소매업 개인사업자의 경우, 전년도 수입이 3억 미만이면 간편장부를 사용 해야 합니다. 올해 신규로 사업을 시작하는 경우 최초 시작은 간편장부 대상이며, 다음년도 기장의무는 전년도 수입 금액을 기준으로 판단됩니다. 다만, 전문자격사와 전문직 사업자 는 무조건 복식부기 대상입니다.
간편장부 기장한 경우 종합소득세 신고하는 방법
종합소득세 신고는 다음과 같은 순서로 진행됩니다:
- 간편장부 기장 및 수입과 비용 기록
- 총수입금액 및 필요경비명세서 작성
- 간편장부 소득금액계산서 작성
- 종합소득세 신고서 작성
소득세법시행규칙 별지 제40-1호 서식 을 사용하여 종합소득세 신고를 완료합니다.
개인사업자의 세금 신고와 관련된 정보를 알아보았습니다. 필요한 경우 국세청 홈페이지나 세무사에 대행을 맡기실 수도 있습니다.
업종별 수입금액 기준
|
농업, 임업, 어업, 광업, 도매 및 소매업 |
3억원 미만 |
|
제조업, 숙박음식업, 전기가스증기수도사업 등 |
1억5천만원 미만 |
|
부동산임대업, 전문과학기술서비스업 등 |
7천5백만원 미만 |
전문직 사업자의 범위
부가가치세 간이과세배제 대상 사업서비스로 본 사업자들은 복식부기 대상입니다:
- 변호사
- 심판변론인
- 변리사
- 법무사
- 공인회계사
- 세무사
- 경영지도사
- 기술지도사
- 감정평가사
- 손해사정인
- 통관업
- 기술사
- 건축사
- 도선사
- 측량사
- 공인노무사
- 의료보건용역을 제공하는 자
- 의사
- 치과의사
- 한의사
- 수의사
- 약사
- 한약사
개인사업자의 기장의무에 대한 세부 정보
- 2023년 기장의무와 2022년 수입금액
- 5월 종합소득세 신고기간이 지났지만, 2023년 기장의무는 2022년 수입금액을 기준으로 결정됩니다.
- 복식부기의무자로 변경되는 사업주는 사전에 준비가 필요합니다.
- 간편장부와 복식부기
- 간편장부는 전문지식 없이도 작성 가능한 현금출납부 형태의 장부입니다.
- 복식부기 장부는 차변과 대변을 구분하여 작성하므로 회계 기본 지식이 필요합니다.
- 수입 금액에 따른 구분
- 간편장부 대상자는 신규사업자와 일정 수입 이하의 사업자입니다.
- 간편장부 대상자가 복식부기로 기장하면 20% 세액공제가 적용됩니다.
- 일부 전문직 사업자는 무조건 복식부기 대상입니다.
- 전문직 사업자
- 의사, 약사, 변호사, 공인회계사, 세무사 등은 무조건 복식부기 대상자입니다.
- 단순경비율 대상자
- 장부를 기장하지 않고 추계 신고가 가능한 경우가 있습니다.
- 단순경비율 대상자의 세액은 가산세 문제를 고려해 사전에 확인이 필요합니다.
- 외부조정대상자
- 외부조정계산서를 첨부하여 신고해야 합니다.
이상으로 개인사업자의 기장의무에 대한 규정을 설명한 것입니다. 추가 질문이나 문의사항은 댓글로 남겨주세요. 감사합니다.